Где в форме 910 указать выплаченные дивиденды физ. лицу- резиденту участнику ТОО?
Согласно Приложению к Приказу Первого заместителя Премьера-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан «Правила составления налоговой отчетности "Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)»» в разделе "Начисленные доходы физических лиц";
- в строках 910.00.016 I по 910.00.016 VI указываются суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам, в том числе иностранцам или лицам без гражданства, за каждый отчетный месяц налогового периода.
строка 910.00.016 VII предназначена для отражения итоговой суммы начисленных доходов за полугодие, определяемая как сумма строк с 910.00.016 I по 910.00.016 VI;
- в строке 910.00.016 В предназначена для отражения суммы начисленных доходов в виде дивидендов за отчетный период.
В разделе "Исчисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей физических лиц":
- в строках с 910.00.019 I по 910.00.019 VI указывается сумма ИПН, исчисленного с доходов граждан Республики Казахстан, выплаченных физическим лицам, и подлежащего перечислению в бюджет за каждый месяц отчетного периода.
Строка 910.00.019 VII предназначена для отражения итоговой суммы ИПН, исчисленного с доходов граждан Республики Казахстан за полугодие, определяемая как сумма строк с 910.00.019 I по 910.00.019 VI.
В разделе "Исчисление налога и социальных платежей с доходов физических лиц" формы 910.01:
- в графе А проставляется очередной порядковый номер;
- в графе В указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физических лиц, которым начислены доходы в отчетном периоде;
- в графе C указываются ИИН физических лиц;
- в графе D указывается статус физического лица:
7 – физическое лицо, получившее доходы в виде дивидендов;
Если у физического лица произведены выплаты в виде нескольких видов доходов, каждый из перечисленных доходов подлежит заполнению отдельной строкой;
- в графе F указывается начисление доходов;
- в графе G указывается корректировка, согласно пункту 1 статьи 341 Налогового кодекса.
Если Приложение заполняется на бумажном носителе, и если к доходу физического лица применено несколько видов корректировки доходов, каждый вид корректировки подлежит заполнению отдельной строкой;
- в графе H указывается сумма корректировки в соответствии с пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса.
- в графе O указывается сумма ИПН, исчисленного с начисленных доходов;
- в графе P указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам физических лиц за отчетный период;
- в графе Q указывается сумма выплаченных физическим лицам доходов;
- в графе R указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет.
Вывод:
Таким образом согласно Правилам составления налоговой отчетности «Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса (форма 910.00)» выплаченные дивиденды физическому лицу – резиденту участнику ТОО необходимо указать как в самой форме 910.00 в строке 910.00.016, так и в форме 910.01 заполнив необходимые графы.
Информация актуальна на 02.08.2024 года.
#дивиденды #физлицо #резидентРК #участникТОО #ФНО910 #ипба
