ТОО на СНР РН продает товары ИП СНР УД какую ставку КПН применять 4% или 8%?
В соответствии с п.4 статьи 696-3 Налогового Кодекса Республики Казахстан исчисление корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, при применении специального налогового режима розничного налога производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере:
4 % по доходам, полученным (подлежащим получению) за налоговый период в Республике Казахстан и за ее пределами, если иное не предусмотрено абзацем третьим настоящего пункта;
8 % по доходам, полученным от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг налогоплательщикам, которые применяют нормы п. 3-2 статьи 242 Налогового Кодекса по отнесению сумм расходов на вычеты для исчисления корпоративного или индивидуального подоходного налога.
В п. 3-2 статьи 242 Налогового Кодекса Республики Казахстан указано что вычеты по расходам по товарам, работам, услугам при их приобретении у лиц, применяющих специальный налоговый режим розничного налога, производятся при соблюдении положений п. 3 статьи 242 Налогового Кодекса и наличии счета-фактуры в электронной форме или чека контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных либо чека специального мобильного приложения, содержащего идентификационный номер покупателя товаров, работ, услуг.
Согласно п.1 статьи 687 Налогового Кодекса Республики Казахстан исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процентов.
В п.1 статьи 681 Налогового Кодекса Республики Казахстан указано что объектом налогообложения для налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения, является доход, полученный за налоговый период.
Вывод:
Таким образом ТОО, применяющее специальный налоговый режим (СНР) розничный налог, при реализации товара ИП, применяющему на СНР на основе упрощенной декларации, вправе применить ставку 4 %.
Информация актуальна на 04.10.2024 года.
⠀
#ТОО #ТООнаСНРРН #ИП #ИПнаСНРУД #КПН #ставкаКПН #ипба
