МСФО и финансовый учет
Продолжительность- 72 ак.часа (48 аудиторных и 24 внеаудиторных)
Тема 1. Концептуальная и методологическая основа финансовой отчетности
Концептуальная основа МСФО. Элементы концептуальной основы МСФО. Качественные характеристики информации финансовой отчетности. Требования к качеству информации финансовой информации. Фундаментальные концепции бухгалтерского учета. Элементы финансовой отчетности. Основа финансовой отчетности по МСФО: концепция справедливой стоимости и финансовая концепция поддержания капитала. Международные и национальные стандарты. Роль МСФО в процессе унификации бухгалтерского учета и отчетности. МСФО – методологическая основа финансовой отчетности. Краткий обзор международных стандартов финансовой отчетности.
Тема 2. Цели, состав и содержание финансовой отчетности по МСФО
Содержание IAS 1 «Представление финансовой отчетности». Назначение и цель финансовой отчетности. Пользователи финансовой информации. Компоненты финансовой отчетности. Структура и содержание финансовой отчетности. Принципы классификации балансовых статей. Понятие отчетного периода. Прибыль или убыток за период. Отчет об изменениях в собственном капитале. Состав минимальной информации, подлежащей раскрытию в отчете о финансовом положении, отчете о совокупной прибыли, отчете о движении капитала. Прочие требования к раскрытию информации. Формы отчетности.
Тема 3. Другие аспекты финансовой отчетности и финансового учета
Влияние изменений обменных курсов валют (IAS 21). Учет событий после окончания отчетного периода (IAS 10).
Тема 4. Определение стоимости денег во времени.
Основное понятие временной стоимости денег. Простые проценты. Сложные проценты. Аннуитеты.
Тема 5. Формирование учетной политики компании
Понятие учетной политики компании. Содержание учетной политики и ее методологическая основа. Выбор и применение учетной политики. Отражение изменений в учетной политике. Изменения в расчетных оценках. Фундаментальные ошибки. Раскрытие информации. (IAS 8).
Тема 5. Долгосрочные активы
Характеристика, цели и области применения стандарта (IAS 16). Критерии признания основных средств. Первоначальная оценка основных средств при покупке, собственном изготовлении, приобретении в обмен. Последующие затраты и последующая оценка основных средств. Амортизация, амортизируемая стоимость, срок полезной службы актива, методы начисления амортизации. Переоценка основных средств. Капитальные и текущие затраты. Выбытие и реализация основных средств. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность (IFRS 5).
Тема 6. Затраты по займам.
Понятие затрат по займам. Метод учета. (IAS 23)
Тема 7. Обесценение активов.
Определение убытков от обесценения. Порядок отражения обесценения. Понятие единицы, генерирующей денежные средства. Определение возмещаемой стоимости. Порядок восстановления убытков от обесценения. (IAS 36)
Тема 8. Инвестиционное имущество.
Учет инвестиционной собственности. Оценка инвестиционной собственности. (IAS 40)
Тема 9. Нематериальные активы.
Сущность нематериальных активов. Критерии признания нематериальных активов. Классификация нематериальных активов. Внутренне созданные нематериальные активы. Затраты на исследования и затраты на разработку. Оценка нематериальных активов: первоначальная и последующая. Амортизация нематериальных активов. (IAS 38)
Тема 10. Признание доходов и расходов
IFRS 15 «Выручка по договорам с клиентами». Идентификация сделки. Продажа товаров. Торговые скидки и скидки при срочной оплате. Кредитные риски. Себестоимость реализованной продукции; транспортные расходы; операционные расходы. Предоставление услуг. Проценты, лицензионные платежи и дивиденды. Раскрытие информации о доходах. Другие аспекты признания доходов. Учет правительственных субсидий и правительственной помощи (IAS 20).
Тема 11. Оборотные активы: источник операционной прибыли
Цели и сфера применения IAS 2 «Запасы». Признание оборотных активов. Системы учета запасов: системы периодического и непрерывного учета запасов. Оценка запасов: себестоимость запасов и чистая стоимость реализации. Элементы себестоимости запасов: затраты на приобретение, затраты на переработку, прочие затраты. Способы расчета себестоимости запасов. Оценка запасов в финансовой отчетности. Признание в качестве расхода. Малоценные и быстроизнашивающиеся активы. Раскрытие информации в финансовой отчетности. Значение оценки запасов при подготовке финансовой отчетности.
Тема 12. Аренда и лизинг
Характеристика и сфера применения стандарта IFRS 16 «Аренда». Классификация аренды. Первоначальное признание и последующая оценка арендных обязательств. Учет аренды у арендатора и арендодателя.
Тема 13. Собственный капитал и его источники
Типы предпринимательских обществ и особенности формирования их основного капитала. Понятие собственного капитала и его состав. Порядок распределения прибыли. Особенности формирования основного капитала в акционерной компании. Виды акций. Подготовка отчета о прибыли акционерной компании. Расчет базовой прибыли на акцию (IAS 33). Изменение акционерного капитала в течение года. Разводненная прибыль на акцию. Раскрытие информации.
Тема 14. Налог на прибыль.
IAS 12 «Налоги на прибыль». Понятие текущего налога на прибыль и отложенных налоговых последствий. Определение расхода по налогу на прибыль. Значение налога на прибыль для финансового положения компании. Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства.
Тема 15. Обязательства и резервы
Понятие обязательств и резервов. Примеры ситуаций, требующих начисления резервов. Оценка резервов. Условные обязательства и условные активы. Раскрытие информации. (IAS 37).
Тема 16. Учет денежных средств. Отчет о движении денежных средств
Цели составления Отчета о движении денежных средств. Принципы подготовки отчета: формирование денежных потоков компании и взаимосвязь финансовых отчетов. Содержание отчета: классификация денежных потоков по видам деятельности. Отдельные элементы отчета: подоходный налог, курсовые разницы, инвестиции в капиталы других компаний и др. Структура отчета. Методы подготовки Отчета о движении денежных средств: сущность прямого и косвенного методов. Требования к раскрытию информации. Анализ Отчета о движении денежных средств и его значение для пользователей. (IAS 7)
Тема 17. Формы инвестиций в другие компании
Понятие инвестиций. Краткосрочные и долгосрочные инвестиции: учет и оценка. Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия (IAS 28). Метод учета инвестиций по долевому участию. Совместная деятельность (IFRS 11).
Тема 18. Финансовые инструменты
Финансовые инструменты, финансовые активы и финансовые обязательства IAS 32, IFRS 9. Состав финансовых активов и финансовых обязательств. Первоначальное признание и последующая оценка финансовых инструментов.
Тема 19. Объединение компаний и консолидированные финансовые отчеты
Инвестиции в дочерние компании (IFRS 3, 10). Причины и формы объединения бизнеса. Особенности отчетности группы компаний. Сущность метода покупки и его применение. Гудвилл, возникающий при приобретении. Интерпретация метода покупки: определение покупателя, стоимость объединения, справедливая стоимость чистых активов, затраты по объединению. Идентифицируемые активы и обязательства приобретаемой компании. Принципы консолидации. Продажи товаров и услуг внутри группы компаний. Понятие нереализованной прибыли. Составление консолидированного отчета о финансовом положение группы компаний.
Учет затрат и себестоимости продукции
Продолжительность – 72 ак.часа (40 аудиторный и 32 внеаудиторных)
Программа данного курса направлена на освоение методики расчета себестоимости, контроля затрат и построения эффективной системы управления затратами в организации.
Тема 1. Сущность и функции управленческого учета
Организация и ее цели. Организация как последовательность видов деятельности, или цепочка создания ценности. Потребности менеджмента в бухгалтерской информации для планирования, контроля, организации процессов и принятия решений. Функции управленческого учета. Взаимосвязь планирования и контроля. Сравнение финансового и управленческого учета. Принципы управленческого учета. Управленческий и производственный учет (учет затрат). Управленческий учет как элемент информационной системы организации. Функции специалиста в области управленческого учета.
Тема 2. Способы классификации затрат
Понятие затрат и объекта затрат. Общая классификация затрат: Виды затрат в зависимости от управленческой задачи. Затраты на определенный продукт: прямые и косвенные. Отнесение косвенных затрат на продукт. Затраты основные и накладные. Классификация затрат по функциям управления: производственные и непроизводственные затраты; затраты на продукт (производство) и затраты периода. Состав непроизводственных затрат. Переменные и постоянные затраты. Контролируемые и неконтролируемые затраты. Альтернативные затраты. Общие затраты и средние затраты. Долгосрочные и краткосрочные затраты. Пять моделей косвенных затрат: затраты на уровне единицы, на уровне партии, на уровне продукта, по работе с клиентами и по обеспечению функционирования бизнеса. Затраты жизненного цикла продукта.
Тема 3. Себестоимость и ее элементы
Понятие себестоимости продукции и ее элементы: прямые материалы, прямой труд, производственные накладные расходы. Состав производственных накладных затрат. Виды себестоимости: основная, производственная, полная. Процесс формирования себестоимости на промышленном предприятии и в сфере услуг. Типовая классификация затрат. Финансовая отчетность производственной и торговой компаний.
Тема 4. Учет прямых затрат
Материальные затраты – закупка, приемка и хранение. Процесс контроля материальных затрат. Учет и контроль запасов. Оценка используемых материалов: FIFO, LIFO, средневзвешенный, нормативный. Нормирование и контроль материальных затрат. Калькулирование материальных затрат.
Затраты прямого труда. Нормирование и контроль затрат труда и заработной платы. Системы оплаты труда. Другие затраты на персонал. Показатели текучести персонала и их причины.
Сущность системы Just-in-time и ее элементы. Преимущества системы, условия ее применения. Двойная запись для производственной системы «точно в срок»
Тема 5. Учет и распределение накладных затрат
Особенности накладных затрат. Производственные и непроизводственные накладные затраты. Этапы распределения накладных затрат. Общие правила распределения. Понятие фактора затрат (cost driver). Пошаговое распределение накладных затрат. Критерии выбора базы распределения накладных затрат. Влияние выбранной базы распределения накладных затрат на величину себестоимости отдельных видов продукции.
Тема 6. Система управления затратами по заказам
Позаказный метод и области его применения. Заказ как объект учета затрат и объект калькулирования. Регистрация фактических данных на заказ. Документация по учету затрат; ведомость по учету заказа. Измерение и оценка прямых и накладных производственных затрат. Сметная ставка накладных затрат; учет распределения накладных затрат и отражение их в финансовой отчетности. Движение информации о затратах при позаказном методе. Позаказный метод в системе двойной записи. Подготовка производственного отчета.
Тема 7.Система управления затратами по процессам
Организация производства по процессам; стадии завершения изготовления продукции; понятие эквивалентной учетной единицы. Сравнение позаказной и попроцессной калькуляции затрат. Схема движения затрат при попроцессной организации производства. Попроцессная калькуляция при полном завершении изготовления и при незавершенном производстве. Подготовка производственного отчета.
Тема 8. Системы учета затрат
Понятие системы учета затрат. Абсорбционный учет – калькулирование себестоимости по полным затратам. Маржинальный учет – калькулирование себестоимости по переменным затратам. Оценка запасов и прибыли при обоих методах. Схема учетных записей при калькулировании при обоих методах. Система «директ-костинг». Отчет о прибыли и убытках для внешнего и внутреннего использования. Сравнение двух подходов к учету затрат и области их применения. Недостатки метода учета по полным затратам.
Тема 9. Система учета затрат по видам деятельности
Недостатки традиционных систем калькулирования. Метод АВС (Activity Based Costing) – система функционального учета накладных затрат. Двухступенчатый подход к распределению накладных затрат: прослеживание затрат к видам деятельности; прослеживание затрат от видов деятельности к продуктам. Порядок применения метода АВС. Алгоритм построения метода АВС для производственного предприятия и предприятия сферы услуг. Выбор факторов затрат деятельности. Метод АВС как инструмент управления компанией. Проблемы внедрения систем АВС.
Тема 10. Нормативный учет затрат
Виды нормативных затрат. Принципы нормативного учета затрат. Движение информации на счетах при нормативном учете затрат. Нормативный учет по полным и переменным затратам. Нормативная калькуляция единицы продукции. Значение нормативного учета затрат.
Тема 11. Факторный анализ затрат
Система «стандарт-кост» как метод контроля эффективности использования производственных ресурсов. Контролируемые и неконтролируемые затраты. Анализ отклонений: последовательность контроля. Отклонение по материалам и влияющие на него факторы. Отклонение по затратам труда и влияющие факторы. Анализ отклонения по накладным затратам. Факторный анализ реализации. Согласование сметной и фактической прибыли. Отчеты о результатах деятельности.
Тема 12.Построение эффективной системы управления затратами
Управленческий учет как система. Стратегический контроллинг. Оперативный учет и контроллинг. Учет и организационная структура управления. Требования к информации управленческого учета.
По итогам прохождения курса слушатель получает сертификат ICFM Kazakhstan, также предусмотрен экзамен, посдеуспешной сдачи которого rкагндидат становится обладателем диплома ICFM UK.
https://icfm.kz/catalog/uchet-zatrat-i-sebestoimosti-produkcii-77/
Финансовый менеджмент и финансовый анализ
Продолжительность 72 ак.часа (40 аудиторных и 32 внеаудиторных)
Учебная программа курса «Финансовый менеджмент и финансовый анализ» направлена на освоение методов финансового управления, с помощью которых можно эффективно управлять денежными потоками компании для достижения роста стоимости акционерного капитала.
Тема 1. Сущность финансов и система управления финансами на предприятии
Содержание и назначение финансов предприятий. Состав финансовых ресурсов предприятий. Бизнес и области принятия финансовых решений. Финансовый менеджмент как искусство управления финансами предприятия. Базовые концепции финансового менеджмента. Принципы организации финансового менеджмента. Система управления финансами на предприятии. Функции финансового менеджера.
Тема 2. Анализ финансовой отчетности – основа для принятия финансовых решений
2.1. Методы и источники финансового анализа
Цели и состав финансовой отчетности. Взаимосвязь финансовых отчетов. Области принятия финансовых решений.
Цели и основные направления финансового анализа. Методы финансового анализа. Аналитические форматы баланса и отчета о прибыли. Предварительный анализ: структура финансовой отчетности и терминология.
2.2. Анализ тенденций развития деятельности предприятия
Горизонтальный анализ финансовой отчетности. Анализ тренда. Вертикальный анализ финансовой отчетности: анализ структурных изменений. Сравнительный анализ, его виды. Значение анализа тенденций для планирования и прогнозирования финансовых показателей.
2.3. Анализ финансовых коэффициентов
Назначение и виды финансовых коэффициентов. Процесс анализа финансовых коэффициентов. Ликвидность (Liquidity).
Ликвидность баланса. Коэффициенты ликвидности: коэффициенты текущей и абсолютной ликвидности. Чистый оборотный капитал (Working capital). Ликвидность и платежеспособность. Коэффициенты структуры капитала (Financial leverage or Debt ratio). Природа финансового рычага. Коэффициенты покрытия (Caverage ratios). Коэффициенты деловой активности (Activity ratios): средние периоды оборота запасов, дебиторов, кредиторов; реализация на одного сотрудника. Коэффициенты рентабельности (Profitability ratios): доходность активов (ROA), доходность собственного капитала (ROE), рентабельность продаж (ROS) по операционной прибыли и по валовой прибыли. Коэффициенты инвестиций и рыночной стоимости (Investment ratios): дивиденды на одну акцию, коэффициент дивидендных выплат, коэффициент покрытия процентов, доходность акций по дивидендам, доход на одну акцию, отношение цены к доходам на акцию. Общая сводная оценка финансовых коэффициентов. Системы финансовых коэффициентов: модель операционной прибыли (Du Pont); модифицированная формула Дюпона; концепция экономической добавленной стоимости (Economic Value Added, EVA) и другие.
2.4. Анализ отчета о движении денежных средств
Горизонтальный анализ денежного потока. Структура денежного потока. Ликвидность и доходность денежного потока.
Свободный денежный поток.
Тема 3. Финансовое планирование и финансовое прогнозирование
Процесс планирования на предприятии. Стратегические и оперативные планы. Роль прогнозных финансовых отчетов.Анализ краткосрочного финансирования.
Исходная информация, необходимая для прогнозирования. Прогноз объема продаж. Методика финансового прогнозирования: основные этапы составления прогнозов. Способы оценки риска неопределенности: анализ чувствительности, анализ сценариев, имитационное моделирование. Технические средства прогнозирования.
Тема 4. Источники финансирования бизнеса
Внутренние источники финансирования предприятия: долгосрочные и краткосрочные. Реинвестированная прибыль.
Краткосрочные внутренние источники финансирования: снижение уровня запасов, отложенные платежи кредиторам, кредитный контроль. Внешние источники финансирования предприятия, их классификация. Обыкновенные и привилегированные акции. Долгосрочный заемный капитал; измерение степени риска заемного капитала. Долговые обязательства. Закладные. Процентные ставки и риск. Финансовый лизинг и продажа с условием последующей аренды.
Краткосрочные внешние источники финансирования: овердрафт, векселя, факторинг. Сравнение долгосрочного и краткосрочного заемного финансирования. Фондовая биржа и рынки капитала. Финансирование малого и среднего бизнеса. Венчурный капитал, бизнес-ангелы, помощь государства.
Тема 5. Анализ и управление оборотным капиталом
Анализ деловой и рыночной активности. Природа и предназначение оборотного капитала. Кругооборот оборотного капитала. Понятия производственного, финансового и операционного циклов. Показатели эффективности использования оборотного капитала.
Анализ и управление запасами компании: Классификация запасов. Показатели эффективности использования запасов. Система АВС контроля товарно-материальных запасов. Модели управления запасами. Определение наиболее экономичного размера заказа. Оценка запасов. Сравнение различных методов оценки материальных запасов.
Управление дебиторской задолженностью: Факторы ранжирования клиентов: метод «пять С кредита». Величина и срок предоставления кредита покупателям. Политика управления дебиторской задолженностью. Контроль и анализ дебиторской задолженности по срокам возникновения. Метод контроля в процентах от нетто-оборота. Мониторинг неоплаченных долгов. Изменение кредитной политики.
Управление денежными активами компании: Операционный цикл оборота денежных средств. Модели денежных средств.
Управление кредиторской задолженностью поставщикам: Формы контроля кредиторской задолженности поставщикам.
Политика финансирования оборотного капитала: Модели управления оборотным капиталом: агрессивная, консервативная, умеренная.
Тема 6. Управленческий анализ: методы максимизации прибыли
Анализ структуры затрат. Аналитический отчет о прибыли и убытках с выделением маржинальной прибыли. Эффект операционного рычага. Анализ точки безубыточности для группы продукции. Влияние изменения ассортимента продукции на прибыль компании. Выбор оптимальной структуры по видам продукции. Оценка предпринимательского риска.
Тема 7. Долгосрочные финансовые решения
Определение инвестиций, виды инвестиций. Характер решений об инвестициях. Концепция стоимости денег во времени. Методы инвестиционного анализа: сложные проценты, текущая (приведенная) стоимость денег, будущая стоимость денег, дисконтирование. Принципы оценки инвестиционных проектов.Методы оценки инвестиций: бухгалтерская (учетная) норма доходности (ARR), чистая приведенная (текущая) стоимость (NPV), внутренняя норма доходности (IRR), срок окупаемости вложений (PP). Правила инвестирования на основе дисконтированных денежных потоков. Аннуитеты. Будущая и приведенная стоимость аннуитета. Инфляция и будущая стоимость.
Тема 8. Риск и доходность: основные понятия
Доходность инвестиций. Ожидаемая норма прибыли. Оценка рентабельности проекта. Типы рисков инвестиционного портфеля: систематические и несистематические. Диверсификация и сокращение риска. Оценка риска. Понятие коэффициента бета. Соотношение между доходностью и риском. Модель оценки ценных бумаг (САРМ).
Тема 9. Стоимость капитала и принятие решений о структуре капитала
Стоимость капитала. Методы определения стоимости акционерного капитала: а) подход, основанный на дивидендах; б) подход, основанный на соотношении риска и доходности. Стоимость заемного капитала. Средневзвешенная стоимость капитала. Эффект финансового рычага. Принятие решений о структуре капитала. Влияние выбранного метода финансирования на структуру капитала. Инструменты управления стоимостью капитала: а) метод операционная прибыль – прибыль на акцию; б) график безразличия (график равновесия для прибыли до уплаты налогов). Влияние левереджа на риски и доходность акционеров. Оптимальная структура капитала: традиционный подход и модель Модильяни-Миллера.
Тема 10. Измерение стоимости бизнеса для акционеров
Понятие стоимости и виды стоимости. Создание ценности для акционеров. Методы определения стоимости действующего предприятия: оценка на основе затратного подхода, оценка на основе доходного подхода, оценка на основе гудвилл, оценка на базе доходности акций (долей). Управление бизнесом с помощью анализа ценности для акционеров SVA. Экономическая добавленная стоимость EVA. Сопоставление EVA и SVA.
Тема 11. Финансовое управление в кризисной ситуации
Финансовые затруднения и их последствия. Вопросы, с которыми компания сталкивается при финансовых затруднениях. Банкротство, признаки банкротства. Урегулирование обязательств. Реорганизация в случае банкротства. Ликвидация компании. Оценка финансового благополучия компании и вероятности банкротства.
https://icfm.kz/catalog/finansovyy--menedzhement-i-finansovyy-analiz-78/
